Fiscalizarea în UE: se aplică și afacerii dvs.?

21 sep 2026

12 min de citit

Client care alege cum să plătească o programare la salon pe telefon, cu cardul și ochelarii pe masă

Un client își plătește programarea la recepție, în numerar sau cu cardul. În majoritatea țărilor din UE, pentru orice plată încasată pe loc deveniți supuși unor obligații legale: să înregistrați vânzarea, să îi oferiți clientului un bon sau o chitanță și, în multe țări, să trimiteți datele către autoritatea fiscală printr-un program sau o casă de marcat recunoscute de aceasta. Numele colectiv pentru aceste reguli este fiscalizare.

Dacă aveți un salon, un studio, o clinică sau un mic magazin în care oamenii plătesc pe loc, acest articol este pentru dvs. Acest articol se referă la toate cele 27 de țări ale UE: care dintre ele cer acest lucru, ce anume solicită, cât costă și cum puteți verifica rapid dacă aceste reguli vi se aplică.

Pe scurt

În 20 dintre cele 27 de țări din UE trebuie deja să înregistrați și să raportați vânzările printr-un sistem recunoscut. Șase nu au deloc un astfel de sistem, iar Cehia introduce unul.
În două dintre aceste douăzeci, obligația acoperă doar anumite sectoare, în principal ospitalitate și comerț alimentar cu amănuntul.
Aceste legi au fost gândite pentru încasările făcute direct, la fața locului. Plățile făcute de la distanță intră de obicei sub regulile de facturare și contabilitate, nu sub cele privind casele de marcat.
Majoritatea sistemelor cer patru lucruri: o înregistrare a vânzării, un document pentru client, un program sau un dispozitiv aprobat de autoritatea fiscală și datele propriu-zise.
Dacă ignorați regulile, riscați amenzi; dacă le respectați, aveți nevoie de un dispozitiv certificat sau un program aprobat de fisc și de puțină configurare inițială. Ambele diferă de la o țară la alta.
Ce se aplică în cazul dvs. depinde de țara în care activați. Pentru fiecare țară din lista de mai jos există un link către propria administrație fiscală.

Ce este de fapt fiscalizarea

Fiscalizarea este denumirea colectivă pentru regulile prin care o autoritate fiscală obține un registru de încredere al fiecărei vânzări realizate de o afacere. Ideea este ca această înregistrare să nu poată fi modificată sau ștearsă în liniște ulterior.

Țările pun aceste reguli în practică în două feluri principale. Modelul hardware se bazează pe un dispozitiv certificat: o casă de marcat sau o imprimantă fiscală cu memorie protejată, uneori cu un modul de securitate separat atașat. Modelul software se bazează în schimb pe un program certificat, care semnează fiecare document și fie trimite datele către autoritate, fie le păstrează pregătite pentru control.

Nici modelul hardware, nici modelul software nu se referă la cât impozit plătiți. Ambele vizează dacă se poate demonstra că o vânzare a avut loc. De aceea, fiscalizarea apare de obicei împreună cu legile antifraudă, nu cu creșteri de taxe.

De ce contează modul în care plătește clientul

Fiscalizarea a fost inventată pentru numerar. Atunci când un client întinde bancnote la tejghea, nimic din acea tranzacție nu există nicăieri dacă afacerea nu o notează undeva. O casă de marcat certificată este modul în care statul acoperă acest gol.

Banii care ajung de la distanță sunt alt caz. Un transfer bancar sau o plată online cu cardul lasă deja urme la bancă, la schemă de card și la furnizorul de plăți, astfel că majoritatea țărilor tratează aceste plăți prin reguli de facturare și contabilitate. Această trasabilitate este unul dintre motivele pentru care sistemele de programări și plățile au început să fie integrate. În câteva țări acest lucru este prevăzut explicit în lege: dacă regulile se aplică sau nu depinde de faptul că clientul a plătit direct, la sediu.

Diferența dintre plata pe loc și plata de la distanță merită înțeleasă, nu folosită ca singur reper pentru decizii. Locul în care se trasează această limită, ce metode sunt considerate plată în persoană și dacă plățile cu cardul la tejghea sunt incluse diferă de la o țară la alta și se schimbă în timp. Dacă propriul dvs. mod de lucru se află aproape de această limită, este o chestiune de discutat cu contabilul dvs. și cu administrația fiscală.

Aceeași logică explică în parte de ce șase țări UE nu au deloc fiscalizare. În Irlanda, Țările de Jos, Luxemburg, Cipru, Estonia și Finlanda nu există nicio obligație de a folosi o casă de marcat certificată sau un software de vânzare aprobat. Acolo, evidența vânzărilor intră sub regulile generale de contabilitate și TVA.

Client care alege metoda de plată pentru o programare la salon pe telefon

Cele patru lucruri pe care le cer de obicei aceste reguli

În esență, cele douăzeci de sisteme naționale se rezumă la o listă scurtă.

Înregistrați fiecare vânzare într-un sistem care nu permite modificarea sau ștergerea înregistrării. Toate cele douăzeci cer acest lucru.
Dați clientului un document. Un bon, o factură simplificată sau un document comercial, pe hârtie sau în format digital. Tot mai multe țări tratează acum documentul digital la fel ca pe cel tipărit.
Folosiți un program sau un dispozitiv aprobat de autoritatea fiscală. În unele țări asta înseamnă să cumpărați hardware certificat. În altele, programul trebuie aprobat, iar în câteva aprobarea trebuie să vină de la un organism independent desemnat de stat, nu de la firma de software.
Trimiteți datele sau păstrați-le disponibile. Unele țări vor ca fiecare vânzare să fie transmisă în timp real. Altele cer un export semnat, pe care un inspector să îl poată solicita ulterior.

Excepții există în aproape toate țările și urmează trei modele: un plafon de cifră de afaceri sub care regulile nu se aplică, un regim fiscal simplificat sau forfetar, ori o listă de activități exceptate. Plafoanele și listele se schimbă la fiecare modificare legislativă, așa că verificați varianta actuală la administrația fiscală sau cu contabilul dvs.

Cât costă și cât costă să ignorați regulile

În spatele acestor reguli se află trei tipuri de costuri, iar e mai bine să le cunoașteți acum decât să le descoperiți în timpul unei inspecții fiscale.

Amenda. Fiecare țară cu fiscalizare are și sancțiuni pentru vânzări neînregistrate sau pentru cazurile în care clientul nu primește bonul fiscal. Fiecare stat își stabilește propriile sume, iar în majoritatea sistemelor acestea cresc în funcție de gravitatea abaterii și de repetarea ei. Administrația fiscală publică aceste cifre, iar pentru dvs. aceea este referința importantă.

Echipamentul. Țările cu model hardware cer o casă de marcat certificată sau o imprimantă fiscală, pe care trebuie să le cumpărați. Țările cu model software cer un program aprobat de fisc, de obicei pe bază de abonament lunar, nu printr-o achiziție unică, iar dacă un anumit produs se califică sau nu este o întrebare pe care trebuie să o adresați furnizorului. Modelul adoptat de țara dvs. decide dacă veți căuta un dispozitiv sau veți adresa furnizorului o singură întrebare clară.

Munca. Cineva trebuie să înregistreze afacerea și, în unele țări, fiecare punct de încasare, înainte de prima vânzare. Cineva trebuie să instaleze certificatul, să învețe să lucreze cu casa și să știe ce are de făcut când se întrerupe conexiunea la internet. Nu este foarte multă muncă, dar nici neglijabilă, și revine, în practică, persoanei de la recepție.

Niciunul dintre aceste trei aspecte nu este un motiv de panică. În schimb, toate trei sunt un argument să nu amânați totul până în săptămâna de dinainte de intrarea în vigoare a regulilor.

Femeie care folosește laptopul pentru programări online

Programări și plăți într-o singură aplicație

Încercați gratuit Reservio

Șase întrebări care vă arată dacă regulile se aplică și în cazul dvs.

În loc de presupuneri, răspundeți la întrebările de mai jos.

Clienții plătesc direct, la sediul afacerii? Dacă da, înseamnă că aceste reguli vi se adresează direct.
Țara dvs. apare în lista de mai jos cu un sistem deja în vigoare? Dacă nu, nu trebuie să mai faceți nimic pe acest subiect.
Obligația din țara dvs. se aplică tuturor afacerilor sau doar unor sectoare? În câteva țări este limitată la anumite activități.
Software-ul sau dispozitivul dvs. trebuie să fie certificat sau aprobat? Aceasta este cerința descoperită cel mai des prea târziu, pentru că ține de furnizor, nu de dvs.
Sunteți sub un plafon de cifră de afaceri sau într-un regim fiscal simplificat? Oricare dintre acestea poate schimba complet răspunsul. Dacă încă vă organizați afacerea, merită să știți asta înainte să cumpărați echipamente.
Încasați plăți în mai multe moduri sau în mai multe locuri? Un studio care acceptă carduri la tejghea și încasează plăți online prin pagina de programări se poate confrunta în același timp cu două seturi de reguli.

Niciuna dintre aceste șase întrebări nu are același răspuns în toate țările, de aceea există lista de mai jos.

Fiscalizarea în UE, țară cu țară

Fiscalizarea are un nume diferit în fiecare țară. EET în Cehia, e-nyugta în Ungaria, Verifactu și TicketBAI în Spania, kasa fiskalna în Polonia, Registrierkassenpflicht în Germania, RKSV în Austria, registratore telematico în Italia, eKasa în Slovacia, fiskalizacija în Croația, myDATA în Grecia, ATCUD în Portugalia, kassaregister în Suedia, casa de marcat fiscală în România, GKS în Belgia. În practică, dvs. veți avea nevoie doar de unul singur: cel valabil în țara în care activați.

Mai jos găsiți toate cele 27 de state membre ale UE, grupate în trei categorii: cele cu sistem în vigoare, cele unde un sistem este în curs de introducere și cele fără sistem. Numele scris cu litere aldine după fiecare țară este denumirea folosită local pentru acest sistem — probabil așa o veți întâlni la contabilul dvs. sau la furnizorul de software. Data contează la fel de mult ca regula: o regulă în vigoare nu înseamnă același lucru cu un proiect de lege anunțat, iar multe prezentări generale pe acest subiect tind să le confunde. Fiecare nume de țară trimite la propria administrație fiscală.

Țări în care sistemul este deja în vigoare

Austria: Registrierkassenpflicht, RKSV
- Casă de marcat certificată, semnătură digitală, cod QR pe bon. În vigoare din 2016.
Belgia: GKS /ro SCE
- Sistem certificat cu modul de date fiscale, pentru sectorul de ospitalitate. În vigoare din 2016.
Bulgaria: Dispozitive fiscale online
- Imprimantă fiscală legată la un terminal fiscal, cod QR. În vigoare din 2019.
Croația: Fiskalizacija
- Confirmare în timp real a bonurilor. În vigoare din 2013.
Danemarca: Digitalt salgsregistreringssystem
- Registru digital al vânzărilor cu export semnat, sectoare selectate. În vigoare din 2024.
Franța: Software de casă de marcat certificat (NF525, LNE)
- Software certificat de un organism aprobat. În vigoare din 2018, certificare înăsprită din 2026.
Germania: Kassensicherungsverordnung (TSE)
- Modul de securitate certificat pe o casă de marcat electronică. În vigoare din 2020.
- A doua regulă, Registrierkassenpflicht, prevede obligația de a folosi o casă de marcat electronică. Este un proiect de lege vizat pentru 2028, încă neînaintat Parlamentului.
Grecia: Case de marcat electronice, myDATA
- Raportarea datelor de vânzări către autoritate, toate sectoarele. În vigoare din 1988, myDATA din 2021.
Ungaria: e-nyugta, e-pénztárgép
- Datele bonului se raportează către autoritatea fiscală. În vigoare din 2026.
Italia: Registratore telematico
- Dispozitiv certificat, terminalul POS este asociat cu casa. În vigoare din 2019, asocierea POS din 2026.
Letonia: Case de marcat și POS certificate
- Echipamente certificate conform cerințelor tehnice naționale. În vigoare din 2014.
Lituania: i.EKA
- Casă de marcat care transmite datele bonului către autoritate. În vigoare din 2023, iar din 2025 se aplică tuturor afacerilor.
Malta: Bonuri fiscale
- Bon emis de o casă de marcat fiscală, un sistem aprobat sau un carnet oficial de bonuri numerotate. În vigoare de mult timp, ghidurile au fost actualizate în 2026.
Polonia: Kasa fiskalna online
- Casă de marcat online conectată la autoritate. În vigoare din 2018.
Portugalia: Software de facturare certificat, ATCUD
- Software certificat de autoritatea fiscală, cod QR, fișier SAF-T. În vigoare din 2023.
România: Case de marcat fiscale
- Imprimantă fiscală conectată la autoritate, cod QR. În vigoare de mult timp.
Slovacia: eKasa
- Casă de marcat online sau casă de marcat virtuală. În vigoare din 2019.
Slovenia: Davčne blagajne
- Confirmare online a bonurilor. În vigoare din 2016.
Suedia: Kassaregister
- Casă de marcat certificată cu unitate de control. În vigoare din 2010, noi cerințe tehnice din 2027.

Țări unde un sistem este în curs de introducere

Cehia: EET 2.0
- Vânzările se raportează către autoritate, punctele de vânzare sunt înregistrate. Proiect de lege pentru 2027, retrimis camerei inferioare de către Senat.
Spania: Verifactu
- Raportare bazată pe software, cod QR pe document. Regula este adoptată, data de start a fost amânată de două ori, acum pentru 2027.
- În Țara Bascilor și Navarra, TicketBAI cere raportarea în timp real a documentelor din 2021.

Țări fără fiscalizare

Cipru, Estonia, Finlanda, Irlanda, Luxemburg și Țările de Jos. În aceste șase țări nu există obligația de a folosi o casă de marcat certificată sau un software de vânzare aprobat, iar evidența vânzărilor intră în schimb sub regulile generale de contabilitate și TVA.

Această listă reflectă situația la 28 august 2026. Regulile de fiscalizare se schimbă
des, iar în special datele de intrare în vigoare sunt adesea amânate. Înainte de a lua decizii pe baza informațiilor de aici,
confirmați-le la administrația fiscală din țara dvs. sau cu contabilul dvs.

Trei lucruri ies în evidență. Douăzeci de țări au deja un sistem, șase nu au deloc, iar Cehia se află în proces de introducere a unuia. Germania are două reguli separate, una în vigoare din 2020 și alta încă la stadiul de proiect. Spania și-a adoptat regula, dar a mutat de două ori data de început, un memento util că „adoptată” și „în vigoare” nu înseamnă același lucru.

Unde regulile se aplică doar unor sectoare

Faptul că o țară are fiscalizare nu înseamnă automat că regulile se aplică și afacerii dvs.

Belgia a introdus sistemul de casă de marcat înregistrată pentru sectorul de ospitalitate: restaurante, cafenele și afaceri similare peste un anumit prag de cifră de afaceri. Danemarca aplică obligația de înregistrare digitală a vânzărilor la patru sectoare numite explicit, sub un plafon de cifră de afaceri: restaurante, cafenele și baruri, pizzerii și grill baruri, precum și magazine alimentare și chioșcuri deschise non-stop.

Malta funcționează invers. Acolo cerința este generală, dar forma ei depinde de tipul de afacere: comercianții cu amănuntul și firmele de catering folosesc în mod obișnuit o casă de marcat fiscală sau un sistem computerizat aprobat, în timp ce prestatorii de servicii și operatorii cu volum redus emit bonuri din carnete oficiale de bonuri numerotate.

Dacă activitatea dvs. nu se află pe lista țării dvs., este foarte posibil ca aceste reguli să nu vă afecteze deloc. Merită să verificați informația direct la fisc, nu să mergeți pe presupuneri, iar lista actualizată se găsește la administrația fiscală din țara dvs.

Ce poate și ce nu poate face software-ul pentru dvs.

Indiferent ce anume cere o țară, munca de bază este aceeași. Fiecare vânzare trebuie să ajungă înregistrată, cu un document pentru client, într-o formă care să rămână clară și peste luni de zile.

Software-ul gestionează bine această parte. Un sistem POS (punct de vânzare) gândit pentru afaceri mici creează înregistrarea pe măsură ce încasează plata, emite bonul și ține vânzările, programările și clienții la un loc, nu împrăștiate între un caiet și un terminal de card care nu comunică între ele. Reservio înregistrează vânzarea și plata, le leagă de programare și de client și păstrează toate aceste informații într-un singur loc.

Iată două lucruri pe care software-ul nu le poate face în locul dvs.:

Să decidă dacă regulile se aplică afacerii dvs. Asta depinde de țară, de activitate și de cifra de afaceri și este o întrebare pentru contabil.
Să înlocuiască o aprobare cerută de lege. Dacă legea impune hardware certificat sau software aprobat, aprobarea ține de produs, nu de utilizator, așa că este perfect justificat să puneți această întrebare oricărui furnizor înainte de a semna.

Programări și plăți într-un singur loc

Testați gratuit Reservio

Întrebări frecvente

Ce este fiscalizarea?

Fiscalizarea este ansamblul de reguli prin care un stat se asigură că fiecare vânzare realizată de o afacere este înregistrată într-un mod care nu poate fi modificat ulterior. În practică, înseamnă utilizarea unei case de marcat sau a unui software aprobat de autoritatea fiscală, emiterea unui document pentru client și, în multe țări, trimiterea datelor tranzacției către autoritate.

Ce țări din UE nu au deloc fiscalizare?

Șase din 27: Irlanda, Țările de Jos, Luxemburg, Cipru, Estonia și Finlanda. În aceste țări nu există obligația de a folosi o casă de marcat certificată sau un software de vânzare aprobat, iar evidența vânzărilor intră în schimb sub regulile generale de contabilitate și TVA.

Se aplică și în cazul unui salon, unui studio sau al unei clinici?

Răspunsul depinde de două lucruri: dacă clienții vă plătesc în persoană și dacă țara dvs. limitează regulile la anumite sectoare. În majoritatea țărilor cu fiscalizare, obligația se aplică oricărei afaceri care încasează la tejghea. Belgia și Danemarca o limitează la ospitalitate și comerț cu amănuntul de produse alimentare, iar Malta variază forma bonului în funcție de tipul de afacere.

Cine nu este obligat să folosească o casă de marcat?

Excepțiile diferă de la o țară la alta și de obicei urmează unul dintre trei modele: un plafon de cifră de afaceri sub care regulile nu se aplică, un regim fiscal simplificat sau forfetar, ori o listă de activități exceptate. Plafoanele și listele se modifică la fiecare actualizare legislativă, așa că merită să citiți varianta actuală chiar pe site-ul administrației fiscale.

Ce se întâmplă dacă nu respect regulile?

Fiecare țară cu fiscalizare are și sancțiuni pentru vânzările neînregistrate sau pentru neemiterea bonului către client. Ce este considerat abatere și cât costă sunt stabilite la nivel național, iar suma depinde de obicei de gravitatea cazului și de faptul că s-a mai întâmplat sau nu. Administrația fiscală din țara dvs. publică cifrele actualizate.

Mai este permis să păstrez încasările în numerar în sertar, fără casă de marcat?

În mai multe țări da, cu anumite condiții, de obicei un plafon de cifră de afaceri și obligația de a ține evidențe scrise corecte pentru fiecare tranzacție. În altele nu mai este o opțiune pentru afacerile acoperite de reguli. Răspunsul s-a schimbat recent în mai multe țări, așa că verificați regula așa cum este ea acum, nu cum era acum câțiva ani.

Plățile făcute online înainte de programare intră sub aceste reguli?

De obicei sunt tratate diferit față de plățile făcute în persoană, pentru că regulile de fiscalizare au fost scrise în jurul banilor care se încasează la tejghea. Plățile care ajung de la distanță sunt încadrate mai degrabă la reguli de facturare și contabilitate. Unde este trasată exact linia diferă de la o țară la alta și merită să verificați ce se aplică în cazul dvs. concret.

Am nevoie de echipamente speciale sau este suficient software-ul?

Răspunsul depinde de modelul ales de țara dvs.. Unele țări cer un dispozitiv certificat, iar acolo software-ul singur nu este suficient. Altele acceptă software aprobat fără hardware dedicat, iar câteva au adăugat opțiuni în cloud unor sisteme care cereau inițial o unitate fizică.

Ce fac dacă se schimbă regulile în țara mea?

Porniți de la ideea că se vor schimba. Datele de start se amână, pragurile se modifică, iar cerințele tehnice devin mai stricte. Lista de mai sus indică data ultimei revizuiri, iar administrația fiscală din fiecare țară publică varianta actuală. Pentru orice are un termen limită, aceea este sursa în care puteți avea încredere.

Vă place articolul?