Фискализация в ЕС: засяга ли вашия бизнес?

21 сеп 2026

12 мин четене

Клиент избира как да плати за резервация в салон на телефона си, карта и очила на масата

Когато клиент плати за своята резервация на място във вашия обект – в брой или с карта, – в повечето държави от ЕС това води до конкретни задължения: да отчетете продажбата, да дадете на клиента касова бележка и в много държави да изпратите данните към данъчните чрез одобрен софтуер или фискално устройство. Общото име на тези правила е фискализация.

Ако управлявате салон, студио, клиника или малък магазин, в който клиентите плащат на място, тази статия е за вас. Тя обхваща всички 27 държави в ЕС: кои от тях изискват това, какво точно искат, колко струва и как да разберете дали правилата изобщо засягат вашия бизнес.

Накратко

Двадесет от 27-те държави в ЕС имат правила за регистриране и отчитане на продажбите. Шест изобщо нямат такива, а Чехия е в процес на въвеждане на подобна система.
В две от тези двадесет задължението обхваща само избрани сектори – основно хотелиерство и търговия с храни.
Тези закони са писани за плащания в брой на касата. Плащания, които получавате от разстояние, обикновено попадат под правилата за фактуриране.
Повечето системи изискват четири неща: запис на продажбата, документ за клиента, софтуер или устройство, признати от данъчните, и самите данни.
Пренебрегването на правилата означава глоба. Спазването им означава или сертифицирано устройство, или одобрен софтуер плюс малко първоначална настройка. И двете зависят от държавата.
Какво се прилага при вас зависи от вашата държава. Всяка държава в списъка по-долу води към своята данъчна администрация.

Какво всъщност представлява фискализацията

Фискализацията е общото име за правила, които осигуряват на данъчните надежден запис за всяка продажба на даден бизнес. Целта е този запис да не може тихомълком да бъде променен или изтрит по-късно.

Държавите го постигат по два начина. Хардуерният модел разчита на сертифицирано устройство: касов апарат или фискален принтер със защитена памет, понякога с отделен защитен модул. Софтуерният модел разчита вместо това на сертифицирана програма, която подписва всеки документ и или изпраща данните към данъчните, или ги съхранява за проверка.

Нито хардуерният, нито софтуерният модел са свързани с това колко данък плащате. И двата са свързани с това дали може да се докаже, че една продажба е реално извършена. Затова фискализацията обикновено върви заедно със закони срещу измамите, а не с увеличаване на данъците.

Защо начинът на плащане на клиента има значение

Фискализацията е измислена за плащания в брой. Когато клиент подаде банкноти на касата при вас, нищо от тази транзакция не съществува никъде, освен ако бизнесът не я запише. Сертифицираният касов апарат е инструментът, с който държавата затваря тази празнина.

Плащанията, които получавате дистанционно, са друг случай. Банков превод или онлайн плащане с карта вече оставят следа в банката, картовата схема и при доставчика на плащания, така че повечето държави ги третират по правилата за фактуриране и счетоводство. Точно тази следа е една от причините системите за резервации и плащания да се доближават все повече. Няколко държави го казват изрично в закона: дали правилата важат, зависи от това дали клиентът ви е платил лично.

По-важно е първо да разберете къде минава границата между плащане на място и плащане от разстояние, вместо веднага да правите промени. Къде е тя, кои методи се броят за плащане на място и дали картите на касата във вашия обект са включени, е различно по държави и се променя. Ако начинът, по който работите, е близо до тази граница, това е въпрос към вашия счетоводител и към националната ви данъчна администрация.

Точно заради тази логика шест държави в ЕС изобщо нямат фискализация. В Ирландия, Нидерландия, Люксембург, Кипър, Естония и Финландия няма изискване за използване на сертифициран касов апарат или одобрен софтуер за продажби. Там записите на продажбите попадат под общите счетоводни и ДДС правила.

Клиент избира метод на плащане за резервация в салон на своя телефон

Четирите неща, които тези правила обикновено изискват

Накратко, изискванията в тези 20 държави могат да се обобщят в четири точки.

Запишете всяка продажба в система, която не позволява записът да бъде променян или изтриван. И двадесетте го изискват.
Дайте на клиента документ. Касова бележка, опростена фактура или търговски документ – на хартия или в дигитален вид. Няколко държави вече приравняват електронния документ с отпечатания.
Използвайте софтуер или устройство, признати от данъчните. В някои държави това означава да купите сертифициран хардуер. В други вашият софтуер трябва да е одобрен, а в няколко одобрението идва от независим орган, назначен от държавата, а не от самата софтуерна компания.
Изпращайте данните или ги дръжте на разположение. Някои държави искат всяка продажба да се изпраща в реално време. Други искат подписан файл с данните, който проверяващ може да поиска по-късно.

Почти навсякъде има изключения, които следват три модела: праг на оборота, под който правилата не важат; опростен или патентен данъчен режим, който ги заменя; или списък на дейности, които са изключени. Прагът и списъкът се променят при всяка поправка, затова проверете актуалната версия при вашата данъчна администрация или счетоводител.

Разходите – и рискът, ако ги игнорирате

Три основни разхода стоят зад тези правила и е по-добре да ги знаете отрано, отколкото да ги научите при проверка.

Глобата. Всяка държава с фискализация има и санкции за продажба без записването ѝ или без да се даде касова бележка на клиента. Размерите им се определят на национално ниво и в повечето системи растат според тежестта на нарушението и при повторно нарушение. Данъчната ви администрация публикува конкретните суми – това е числото, което е важно за вашата държава.

Оборудването. Държавите с хардуерен модел очакват сертифициран касов апарат или фискален принтер – това е покупка. Държавите със софтуерен модел очакват одобрен софтуер, което обикновено е месечен разход, а не еднократна покупка. Дали даден продукт отговаря на изискванията, е въпрос към неговия доставчик. От това кой модел използва вашата държава зависи дали търсите устройство или задавате един въпрос на софтуерния си доставчик.

Работата. Някой трябва да регистрира бизнеса, а в някои държави – и всяко място, където приемате плащания, преди да мине първата продажба. Някой трябва да инсталира сертификата, да се научи да работи с касата и да знае какво да прави, когато интернетът прекъсне. Не е много работа, но и не е пренебрежима – и обикновено се поема от човека на касата.

Нито един от трите разхода не е причина за паника. И трите са причина да не оставяте тази тема за последната седмица преди влизането в сила на правилата.

Жена използва лаптоп за онлайн резервации

Резервации и плащания в едно приложение

Изпробвайте Reservio безплатно

Шест въпроса, които ще ви покажат дали това важи за вас

Вместо да гадаете, минете през тези въпроси един по един.

Клиентите плащат ли ви лично, на място във вашия обект? Ако да, вие сте в групата, за която са писани тези правила.
Вашата държава фигурира ли в списъка по-долу със съществуваща система? Ако не, по тази тема няма какво повече да правите.
Обхваща ли задължението във вашата държава всички бизнеси или само част от секторите? В няколко държави то е ограничено до конкретни дейности.
Налага ли се вашият софтуер или устройство да са сертифицирани или одобрени? Това е изискването, което най-често се открива късно, защото е въпрос към вашия доставчик, а не към вас.
Под праг на оборота ли сте или в опростен данъчен режим? И двете могат напълно да променят отговора. Ако тепърва стартирате бизнеса, добре е да знаете това, преди да купите оборудване.
Приемате ли плащания по повече от един начин или на повече от едно място? Студио, което приема плащане в брой или с карта на място във вашия салон и също събира плащания онлайн през страница за резервации, може да попада едновременно под два различни набора от правила.

Нито на един от шестте въпроса отговорът не е еднакъв във всички държави, затова съществува и списъкът по-долу.

Фискализация в ЕС: какви са правилата по държави

Фискализацията се нарича по различен начин във всяка държава. EET в Чехия, e-nyugta в Унгария, Verifactu и TicketBAI в Испания, kasa fiskalna в Полша, Registrierkassenpflicht в Германия, RKSV в Австрия, registratore telematico в Италия, eKasa в Словакия, fiskalizacija в Хърватия, myDATA в Гърция, ATCUD в Португалия, kassaregister в Швеция, casa de marcat в Румъния, GKS в Белгия. На практика ще ви трябва само едно от тях – това, което описва изискванията във вашата държава.

По-долу са изброени всички 27 държави членки, в три групи: с действаща система, с подготвяна система и без такава. Името в удебелен шрифт след всяка държава е местното име на правилото – обикновено именно това име ще чуете от своя счетоводител или софтуерен доставчик. Датата е толкова важна, колкото и правилото: действащ закон не е същото като обявен законопроект, а обобщенията по темата редовно смесват двете. Името на всяка държава води към нейната данъчна администрация.

Държави с действаща система

Австрия: Registrierkassenpflicht, RKSV
- Сертифициран касов апарат, цифров подпис, QR код върху касовата бележка. В сила от 2016 г.
Белгия: GKS /bg SCE
- Сертифицирана система с фискален модул за данни, сектор хотелиерство. В сила от 2016 г.
България: Онлайн фискални устройства
- Фискален принтер, свързан с данъчен терминал, QR код. В сила от 2019 г.
Хърватия: Fiskalizacija
- Потвърждение на касовите бележки в реално време. В сила от 2013 г.
Дания: Digitalt salgsregistreringssystem
- Цифров запис на продажбите с подписан файл, избрани сектори. В сила от 2024 г.
Франция: Сертифициран касов софтуер (NF525, LNE)
- Софтуер, сертифициран от одобрен орган. В сила от 2018 г., изискванията за сертифициране са затегнати през 2026 г.
Германия: Kassensicherungsverordnung (TSE)
- Сертифициран защитен модул към електронен касов апарат. В сила от 2020 г.
- Второ правило, Registrierkassenpflicht: задължение за използване на електронен касов апарат. Законопроект, предвиждан да влезе в сила през 2028 г., още не е внесен в парламента.
Гърция: Електронни касови апарати, myDATA
- Отчитане на данните за продажбите към администрацията, всички сектори. В сила от 1988 г., myDATA от 2021 г.
Унгария: e-nyugta, e-pénztárgép
- Данните от касовите бележки се изпращат към данъчната администрация. В сила от 2026 г.
Италия: Registratore telematico
- Сертифицирано устройство, картов терминал, сдвоен с касовия апарат. В сила от 2019 г., сдвояване на POS от 2026 г.
Латвия: Сертифицирани касови апарати и ПОС
- Сертифицирано оборудване по национални технически правила. В сила от 2014 г.
Литва: i.EKA
- Касов апарат, който предава данните от касовите бележки към администрацията. В сила от 2023 г., за всички бизнеси – от 2025 г.
Малта: Фискални касови бележки
- Касова бележка от фискален апарат, одобрена система или номериран кочан. В сила отдавна, указанията са обновени през 2026 г.
Полша: Kasa fiskalna online
- Онлайн касов апарат, свързан с данъчната администрация. В сила от 2018 г.
Португалия: Сертифициран софтуер за фактуриране, ATCUD
- Софтуер, сертифициран от данъчната администрация, QR код, SAF-T. В сила от 2023 г.
Румъния: Фискални касови апарати
- Фискален принтер, свързан с администрацията, QR код. В сила отдавна.
Словакия: eKasa
- Онлайн касов апарат или виртуален касов апарат. В сила от 2019 г.
Словения: Davčne blagajne
- Онлайн потвърждение на касовите бележки. В сила от 2016 г.
Швеция: Kassaregister
- Сертифициран касов апарат с контролен модул. В сила от 2010 г., нови технически изисквания от 2027 г.

Държави с предстояща система

Чехия: EET 2.0
- Отчитане на продажбите към администрацията, регистрация на мястото на продажба. Законопроект за 2027 г., върнат в долната камара от Сената.
Испания: Verifactu
- Отчитане чрез софтуерно решение, QR код върху документа. Законът е приет, но стартът вече беше отлаган два пъти – сега за 2027 г.
- В Страната на баските и Навара TicketBAI изисква отчитане в реално време на документите от 2021 г.

Държави без фискализация

Кипър, Естония, Финландия, Ирландия, Люксембург и Нидерландия. В тези шест държави няма изискване за използване на сертифициран касов апарат или одобрен софтуер за продажби и записите на продажбите попадат под общите счетоводни и ДДС правила.

Този списък отразява ситуацията към 28 август 2026 г. Правилата за фискализация се променят
често, а стартовите дати в частност често се отлагат. Преди да предприемете нещо на базата на това,
потвърдете го при данъчната администрация на вашата държава или при вашия счетоводител.

Открояват се три неща. Двадесет държави имат система, шест – не, а Чехия е по средата на въвеждането на своята. Германия има две отделни правила едновременно – едното в сила от 2020 г., другото все още съществува само като законопроект. Испания е приела своето правило, но на два пъти е отлагала влизането му в сила – полезно напомняне, че „приет закон“ не е същото като „влязъл в сила“.

Когато правилата важат само за някои сектори

Това, че дадена държава има фискализация, не означава автоматично, че правилата засягат вашия бизнес.

Белгия въведе своята специална фискална система за регистриране на продажбите в хотелиерството – ресторанти, кафенета и подобни бизнеси над определен праг на оборота. Дания прилага своето изискване за цифрово регистриране на продажбите към четири конкретно посочени сектора под определен оборот: ресторанти, кафенета и пъбове, пицарии и грил барове, както и малки хранителни магазини и 24-часови магазини и павилиони.

Малта работи по обратния принцип. Там изискването е широко, но формата му зависи от бизнеса: търговците на дребно и заведенията обикновено използват фискален касов апарат или одобрена компютъризирана система, докато доставчиците на услуги и операторите с малък обем издават бележки от официални номерирани кочани.

Ако вашата дейност не фигурира в списъка на вашата държава, практичният отговор може да е, че това изобщо не ви засяга. Струва си да го проверите внимателно, вместо да предполагате в едната или другата посока – актуалният списък е при данъчната администрация на вашата държава.

Какво може и какво не може да направи софтуерът вместо вас

Каквото и да изисква дадена държава, основната задача е една и съща. Всяка продажба трябва да завършва с запис, с документ за клиента, в формат, който ще има смисъл и след месеци.

Софтуерът се справя добре именно с това. POS система, създадена за малък бизнес, създава записа в момента на плащането, издава касовата бележка и държи продажбите, резервациите и клиентите на едно място, вместо те да са разпръснати между тефтер и картов терминал, които „не си говорят“. Reservio свързва продажбата и плащането с конкретната резервация и клиента и съхранява този запис на едно място.

Има две неща, които софтуерът няма да направи вместо вас:

Да реши дали правилата се прилагат за вас. Това зависи от вашата държава, дейност и оборот и е въпрос към вашия счетоводител.
Да замени одобрение, което вашата държава изисква. Когато законът иска сертифициран хардуер или одобрен софтуер, това одобрение е за продукта, а не за вас – което го прави напълно уместен въпрос към всеки доставчик, преди да го изберете.

Резервации и плащания на едно място

Изпробвайте Reservio безплатно

Често задавани въпроси

Какво е фискализация?

Фискализацията е наборът от правила, с които дадена държава се уверява, че всяка продажба на бизнес е записана по начин, който не може да бъде променен впоследствие. На практика това означава използване на касов апарат или софтуер, разпознати от данъчната администрация, издаване на документ за клиента и в много държави – изпращане на данните от транзакцията към администрацията.

Кои държави от ЕС нямат никаква фискализация?

Шест от 27-те: Ирландия, Нидерландия, Люксембург, Кипър, Естония и Финландия. В тези държави няма изискване за използване на сертифициран касов апарат или одобрен софтуер за продажби и записите на продажбите попадат под общите счетоводни и ДДС правила.

Важи ли това за салон, студио или клиника?

Отговорът зависи от две неща: дали клиентите Ви плащат лично и дали Вашата държава ограничава правилата до избрани сектори. В повечето държави с фискализация задължението обхваща всеки бизнес, който приема плащания на място. Белгия и Дания го ограничават до хотелиерството и търговията с храни, а Малта променя формата на касовата бележка според типа бизнес.

Кой е освободен от правилата за касови апарати?

Изключенията са различни по държави и обикновено следват един от три модела: праг на оборота, под който правилата не се прилагат; опростен или патентен данъчен режим; или списък с дейности, които са изключени. Прагът и списъкът се променят при всяка поправка, затова си струва да проверите актуалната версия на сайта на данъчната администрация.

Какво става, ако не спазвам правилата?

Всяка държава с фискализация има и санкции за незаписана продажба или за неиздаване на касова бележка на клиента. Какво се счита за нарушение и колко струва се определя национално, а размерът обикновено зависи от тежестта на случая и от това дали се повтаря. Вашата данъчна администрация публикува актуалните суми.

Все още ли е позволено да се съхраняват пари в чекмедже без касов апарат?

В няколко държави да, при условия – обикновено праг на оборота и задължение за водене на коректни писмени записи за всяка транзакция. В други това вече не е опция за бизнесите, които попадат под правилата. Отговорът по тази тема се промени наскоро в повече от една държава, така че проверете какво важи в момента, а не какво е било вярно преди няколко години.

Броят ли се онлайн плащанията, направени преди посещението?

Обикновено те се третират по различен начин от плащанията на място, защото правилата за фискализация са писани около плащане в брой на касата. Плащанията, които пристигат от разстояние, обикновено попадат под правилата за фактуриране и счетоводство. Точно къде минава границата е различно по държави и си струва да го потвърдите за начина, по който приемате плащания във вашия бизнес.

Нужен ли ми е специален касов апарат или друго устройство, или софтуерът е достатъчен?

Отговорът зависи от модела, който е избрала Вашата държава. Някои държави изискват сертифицирано устройство и там само софтуер не е достатъчен. Други приемат одобрен софтуер без специален хардуер, а няколко добавиха облачни решения към системи, които първоначално са изисквали физическо устройство.

Какво ако правилата в моята държава се променят?

Приемете, че ще се променят. Стартовите дати се отлагат, праговете се местят, а техническите изисквания се затягат. Списъкът по-горе съдържа датата на последния преглед, а данъчната администрация на всяка държава публикува актуалната версия. За всичко с краен срок именно това е източникът, на който да се доверите.

Харесва ли Ви статията?